russian-law.ru

Каким документом в 1с сделать переоценку финансовых вложений

Дебет 58.2.2.2 «НКД начисленный» Кредит 91.1 «Прочие доходы» — начисление дохода; Дебет Н02.46 «НКД начисленный по государственным бумагам» или Н02.56 «НКД начисленный по корпоративным бумагам» — начисление дохода. Погашение купона При погашении купонного дохода финансовым результатом является разница между полученным НКД и уплаченным при покупке НКД, а также начисленным в текущем периоде купонным доходом. Дебет 76.5 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 58.2.2.3 «НКД полученный» — полученный НКД; Дебет 58.2.2.3 «НКД полученный» Кредит 58.2.2.1 «НКД уплаченный» — списание уплаченного НКД; Дебет 58.2.2.3 «НКД полученный» Кредит 58.2.2.2 «НКД начисленный» — списание начисленного НКД; Дебет 58.2.2.3 «НКД полученный» Кредит 91.1 «Прочие доходы» — финансовый результат по НКД. Отражение этих операций в налоговом учете см. в таблице.

Финансовые вложения в «1с: бухгалтерия»

Важноimportant
Бухгалтерская справка-расчет, банковский договор 76 91.1 Отражен доход — начислена сумма процентов за 10/2015 (54.300 долл. США * 9,5% / 365 дней * 31 день * 61,66) 27.014 руб.

Банковский договор 91.2 58 Учтена курсовая разница (отрицательная), полученная в результате переоценки депозита на 12.11.2015 ((54.300 долл. США * (61,66 — 61,22) 23.892 руб. Бухгалтерская справка-расчет, банковский договор 91.2 76 Учтена курсовая разница (отрицательная), полученная в результате переоценки процентов за 10/2015 ((54.300 долл.
США * 9,5% / 365 дней * 31 день * (61,66 — 61,22) 193 руб. Бухгалтерская справка-расчет, банковский договор 76 91.1 Отражен доход — начислена сумма процентов за 11/2015 (54.300 долл.

США * 9,5% / 365 дней * 12 дней * 61,22) 10.383 руб. Банковский договор 52 58 Отражена сумма возврата вклада — зачислена на валютный счет (54.300 долл.

США * 61,22) 3.332.246 руб.

Автоматизация учета финансовых вложений в управляющей компании

Платежное поручение, договор 76 58.2 Отражено списание части стоимости облигации при получении купонного дохода ((1.315 руб. — 1.241 руб.) / 2) 37 руб. Договор 76 91.1 Учтена сумма разницы между купонным доходом (начисленным) и стоимость облигации (списанной) (186 руб.
— 37 руб.) 149 руб.

Инфоinfo
Договор, бухгалтерская справка-расчет 51 76 Зачислены средства в качестве полученного купонного дохода 186 руб. Банковская выписка 76 91.1 Учтена сумма задолженности АО «Мегаполис» за погашаемую облигацию 1.241 руб.

Договор 91.2 58.2 Номинальная стоимость облигации списана на расходы 1.241 руб. Договор 51 76 Зачислены средства от АО «Мегаполис» в счет погашения задолженности 1.241 руб.

Счет 58: финансовые вложения. пример, проводки

Исходя из этого, можно сделать вывод, что переоценка долгосрочных ценных бумаг (акций и других ценных бумаг со сроком погашения более года), а также других видов финансовых вложений (кроме предоставленных займов), стоимость которых выражена в иностранной валюте, не производится в течение всего срока нахождения таких активов на балансе организации. Статьи 280, 281, 328 и 329 НК РФ, которыми установлен порядок ведения налогового учета и особенности исчисления налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не содержат положений, обязывающих пересчитывать стоимость ценных бумаг, номинированных в валюте, на каждую отчетную дату.

Переоценка финансовых вложений

В программе учитываются особенности паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, страховых организаций, которые передают финансовые вложения в доверительное управление. Покупка финансовых вложений осуществляется с помощью документа: «Акт приемки-передачи ценных бумаг, векселей» (см.


рис. 2.). Рис. 2. Пример покупки финансового вложения . Продажа финансовых вложений — документом «Реализация и пр. выбытие ценных бумаг, векселей» (см. рис. 3). Рис. 3. Пример продажи финансового вложения. В программном продукте также автоматизировано формирование таких операций как погашение облигации, погашение купона, начисление купонного дохода, переоценка ценных бумаг и НКД.
Все документы автоматически формируют соответствующие проводки по бухгалтерскому и налоговому учету по каждому Выгодоприобретателю.

"учет финансовых вложений пбу 19/02": комментарий

В соответствии с пунктом 8 статьи 214.1 НК РФ он производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налогов с доходов Выгодоприобретателей-физических лиц. Выгодоприобретатели-юридические лица самостоятельно несут ответственность за отражение в бухгалтерском учете в установленном законодательством порядке операций со своим имуществом и своевременную уплату налоговых платежей.


Оформление сделок Доверительным управляющим с ценными бумагами осуществляется с учетом требования пункта 3 статьи 1012 «Договор доверительного управления имуществом» ГК РФ, в соответствии с которым Доверительный управляющий совершает сделки с переданным в доверительное управление имуществом от своего имени, информируя при этом другую сторону по сделке, что он действует в качестве доверительного управляющего.

Проводки по ценным бумагам и финансовым вложениям — 58 счет

Таблица Хозяйственная операция Для государственных бумаг Для корпоративных бумаг Списание уплаченного НКД Дебет Н07.16 «Расходы в виде процентов по государственным бумагам. Уплач.» Кредит Н02.45 «НКД уплаченный по государственным бумагам» Дебет Н07.18 «Расходы в виде процентов по корпоративным бумагам.

Уплач.» Кредит Н02.55 «НКД уплаченный по корпоративным бумагам» Списание начисленного НКД Дебет Н07.17 «Расходы в виде процентов по государственным бумагам. Начисл.» Кредит Н02.46 «НКД начисленный по государственным бумагам» Дебет Н07.19 «Расходы в виде процентов по корпоративным бумагам.

Вниманиеattention
Начисл.» Кредит Н02.56 «НКД начисленный по корпоративным бумагам» Финансовый результат по НКД Кредит Н06.13 «Расходы в виде процентов по государственным бумагам. Уплач.» Кредит Н06.15 «Расходы в виде процентов по корпоративным бумагам.

В справочнике «Ценные бумаги» хранится информация о ценных бумагах: Серия, Номер государственной регистрации, Номинал, Эмитент, Дата выпуска, Дата погашения, и прочее. Ценные бумаги группируются по видам финансовых вложений, определяющим счета учета. В справочник «Ценные бумаги» ежедневно могут импортироваться несколько видов котировок и НКД, предоставляемых фондовыми биржами. Также существует возможность распечатать «Карточку ценной бумаги».

Список Выгодоприобретателей, а также учетная политика каждого клиента, хранится в справочнике «Выгодоприобретатели». Пользователь имеет возможность настраивать индивидуально по каждому клиенту используемую им учетную политику (см.

рис. 1). Например, для расчета себестоимости финансовых вложений в бухгалтерском учете для клиента может быть установлен метод «по средней», а для налогового учета — FIFO.

Каким документом в 1с сделать переоценку финансовых вложений

В типовом варианте конфигурации программы «Ортикон: Доверительное управление» имеется возможность ведения различных схем учета для каждого клиента Управляющей компании. Пример учетной политики по финансовым вложениям Выгодоприобретателя показан на рисунке 1. Рис. 1. Пример учетной политики по финансовым вложениям Выгодоприобретателя. Аналитический учет ведется по видам финансовых вложений, обращающимся и не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, имеющим котировки. Для бухгалтерского учета ценных бумаг в программе организована возможность ведения партионного учета методами FIFO, LIFO, а также по средней. Для налогового учета партионный учет можно вести методами FIFO и LIFO.

Предусмотрен вариант ведения учета финансового вложения по единице учета. Также существует возможность учета и начисления купонного дохода по облигациям.

Переоценка финансовых вложений, имеющих рыночные котировки, касается только их бухгалтерской стоимости (ПБУ 19/02), и в налоговом учете в соответствие с НК РФ не отражается, что приводит к «разрыву» в учете бухгалтерской и налоговой стоимости. Разница между балансовой и текущей рыночной стоимостью списывается на счет 91 «Прочие доходы и расходы» Начисление дохода отражается в бухгалтерском учете по счету 58 «Финансовые вложения», в налоговом учете по счету Н02. «

Движение имущества, прав» При реализация финансового вложения наиболее трудоемким является расчет себестоимости списываемых ценных бумаг и других финансовых вложений. В бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 19/02 возможны варианты учета, принимаемые в учетной политике каждого клиента Управляющей компании: по средней, FIFO, LIFO, по единице учета, как например, в случае с векселями.

В налоговом учете финансовые вложения можно учитывать только по партиям методами FIFO, LIFO и по единице учета. Учет финансовых вложений в «1С: Бухгалтерия» производится при помощи журнала «Операции» — «Типовые операции». Типовые операции — подразделяются на группы операций вводимых в ручную, среди таких операций есть операция «Финансовые вложения» которая в свою очередь подразделяется на группы:

  • -Вложения в акции и уставные капиталы других организаций
  • -Операции по договорам простого товарищества (совместной деятельности)
  • -Операции по предоставлению займов
  • -Операции с ценными бумагами и т.д.

Количество групп можно добавлять, добавление новых групп зависит от финансовых вложений в то или иное предприятие. Каждая группа делится на подгруппы, которые раскрывают, во что именно сделаны финансового вложения.

Комментарии

Back to Top